Bilanzierung und Umsatzsteuer für Kirchengemeinden

Umstellung der Bilanzierung
Umstellung der Bilanzierung
Umstellung der Bilanzierung
Umstellung der Bilanzierung

Umstellung der Bilanzierung Basisinformationen für Kirchengemeinden Seminarunterlagen zu Grundlagen der Umsetzung verfügbar

Einführung und Grundlagen zur Umstellung der Bilanzierung

Künftig folgen die Jahresabschlüsse der Kirchengemeinden den im Handelsgesetzburch (HGB) festgelegten Standards. Was sich dadurch in Bilanz und Ergebnisrechnung ändert und welche Konsequenzen die Umstellung für das Rechnungswesen hat, beantworten die Unterlagen des Webinars „Umstellung der Bilanzierung gemäß den Grundsätzen des Handelsgesetzbuchs (HGB). Einführung und Grundlagen“.

Umstellung der Bilanzierung (HGB-konform) und Umsatzsteuerpflicht für kirchliche Körperschaften (§ 2b UStG)
Notwendige Maßnahmen in den Kirchengemeinden, Kirchengemeindeverbänden, Gemeindeverbänden

Die kirchlichen Rechtsträger im Erzbistum Köln stellen ihre Rechnungslegung auf die Standards des Handelsgesetzbuchs um. Beginnend mit dem 1. Januar 2023 müssen Kirchengemeinden zudem für Teile ihrer Aktivitäten umsatzsteuerliche Vorschriften beachten und sind verpflichtet, monatlich beziehungsweise vierteljährlich Umsatzsteuererklärungen abgeben. Dafür sind Anpassungen in den Abläufen sowie Abrechnungs- und Buchungsprozessen notwendig, die auch für die einzelnen Gruppierungen in den Kirchengemeinden relevant sind. Betroffen sind zum Beispiel Umsätze bei Pfarrfesten oder Basaren, im Rahmen bestimmter Ferienfreizeiten, Eine-Welt-Läden, bestimmte Vermietungstätigkeiten (z. B. Pfarrheim), Anzeigen im Pfarrbrief oder Altkleidersammlungen.

Das Erzbistum unterstützt Kirchengemeinden bei der Umsetzung, dazu gehören Veranstaltungen, Materialien zur Analyse und Musterdokumente sowie eine ausführliche Liste von häufigen Fragen und Antworten.

Im Folgenden finden Sie hilfreiche Dokumente zum Download. Darüber hinaus empfehlen wir dringend die Anmeldung zum KV-Newsletter, der Sie mit Nachrichten und Projektinformationen auf dem Laufenden hält.

Fragen können Sie an folgende E-Mail-Adresse senden:

projekt-bilanzierung-steuern@erzbistum-koeln.de

Handreichung des VDD zu Umsatzsteuerpflichten (PDF)

Kommentierung der Gesetzeslage, Ansätze zum Umgang mit der Rechtslage, Handlungsempfehlungen, Hinweise zur Erfüllung steuerlicher Pflichten

 

Veranstaltungspräsentation Erzbistum Köln / KPMG erste Veranstaltungsreihe (März 2019)

Präsentation mit Erläuterung der steuerlichen Neuregelungen, Prüfungsschemata, Fallbeispiele, Haftungsfragen und Organisation

 

Veranstaltungspräsentation Erzbistum Köln / KPMG zweite Veranstaltungsreihe (September 2019)

Umsatzsteuerliche Pflichten (Steuererklärung), Prozessbeschreibung, Fallbeispiele

 

Veranstaltungspräsentation Erzbistum Köln / KPMG dritte Veranstaltungsreihe (März 2020)

Umsatzsteuerliche Neuregelung § 2b Umsatzsteuergesetz (UStG)

 

Veranstaltungspräsentation Erzbistum Köln / KPMG vierte Veranstaltungsreihe (September 2020)

Umsatzsteuerliche Neuregelung § 2b Umsatzsteuergesetz (UStG)

 

Veranstaltungspräsentation Erzbistum Köln/KPMG „Umstellung der Bilanzierung“ (März/April 2021)

Einführung und Grundlagen der Bilanzierung gemäß den Grundsätzen des Handelsgesetzbuches (HGB)

 

Veranstaltungspräsentation Erzbistum Köln / KPMG, Nächste Schritte ab August 2022

Nächste Schritte zur umsatzsteuerlichen Neuregelegung §2b Umsatzsteuergesetz

Dokumente, die mit * versehen sind, wurden in den vergangenen zwei Monaten erstellt oder aktualisiert.

Arbeitshilfe steuerliche Bestandsaufnahme (zum Ausdruck) (PDF)

Arbeitshilfe mit Beschreibung der Grundlagen, einer Checkliste zur Vorgehensweise sowie einem ABC der Tätigkeiten in der Kirchengemeinde.

 

Arbeitspapier Photovoltaik (PDF)

Arbeitspapier zur umsatzsteuerlichen Beurteilung von Photovoltaikanlagen.

 

Bilanzierungshandbuch (PDF)

 

Checkliste (Excel-Datei)

Excel-Datei mit verschiedenen Registern zur systematischen Erfassung aller relevanten Gruppierungen und Geschäftsvorfälle in der Kirchengemeinde mit Checklisten zu steuerpflichtigen und steuerfreien Themen. Diese Datei muss in allen Kirchengemeinden ausgefüllt werden um die Basis für die fristgerechte, vollständige und richtige Verbuchung aller Geschäftsvorfälle sicherzustellen.

 

Datenblatt steuerliche Eckdaten (PDF)

Formular mit steuerlichen Eckdaten der Kirchengemeinde zur Meldung an das Generalvikariat

 

Deckblatt Belegversand (PDF)

Deckblatt für den Versand von Belegen an die Rendantur

 

HGB-Buchungsprozesse zu Friefhofsmandanten ab 01.01.2024

 

Informationsblatt Basare, Börsen, Flohmärkte (PDF)

Hinweise zu umsatzsteuerlichen Fragen bei der Durchführung von Basaren, Börsen und Flohmärkten

 

Informationsblatt beschränkte Steuerpflicht (PDF)

Hinweise zum Steuerabzugsverfahren beim Umgang mit Dienstleistern aus dem Ausland

 

Informationsblatt Durchführungshilfe von Veranstaltungen (PDF)

Anleitung zur steuerlich korrekten Erfassung von Aufwendungen und Erträgen z. B. bei einem Pfarrfest

 

Informationsblatt Forstwirtschaftliche Erzeugnisse (PDF)

Hinweise zu umsatzsteuerlichen Fragen beim Umgang mit forstwirtschaftlichen Erzeugnissen, zum Beispiel Holzverkauf

 

Informationsblatt Friedhofsleistungen (PDF)

Hinweise zu umsatzsteuerlichen Fragen bei Friedhofs- und Bestattungsleistungen

 

Informationsblatt Katholische Öffentliche Büchereien (PDF)

Hinweise zu steuerlichen Fragen bei Einnahmen, beim Ein- und Verkauf von Büchern und Medien sowie bei Kooperationen mit Vertragspartnern

 

Informationsblatt Kleinunternehmerregelung (PDF)

Hinweise zu umsatzsteuerlichen Pflichen bei Anwendung der Regelungen als Kleinunternehmer

 

Informationsblatt Online-Handel (PDF)

Hinweise zu Zahlungsmodalitäten und zur steuerlichen Handhabung von Waren und Dienstleistungen, die bei Online-Anbietern im In- und Ausland bestellt werden

 

Informationsblatt Reisen (PDF)

Hinweise zu umsatzsteuerlichen Fragen bei Reisen

 

Informationsblatt Reverse-Charge-Verfahren (PDF)

Hinweise zur Umkehr der Steuerschuldnerschaft beim Bezug von Dienstleistungen aus dem Ausland

 

Informationsblatt Selbständige Gruppierungen (PDF)

Hinweise, wie mit Belegen und Abrechnungen von rechtlich selbstständigen kirchlichen Gruppen umzugehen ist

 

Informationsblatt Sponsoring (PDF)

Hinweise zu umsatzsteuerlichen Fragen bei der Zuwendung von Sponsoringgeldern an Kirchengemeinden

 

Informationsblatt Vorsteuerabzug (PDF)

Hinweise, in welchen Fällen Vorsteuerbeträge geltend gemacht werden können

 

Kontenrahmenplan (Excel-Datei) - Stand: 03.01.2024

Handbuch mit Konten für sämtliche Geschäftsvorfälle

 

Kontierungshilfe Wesentliche Einnahmen/Ausgaben (PDF)

Übersicht von Einnahme- und Ausgabearten mit Kostenstelle, Umsatzsteuerwert und Verwendungszweck

 

Kontierungshilfe Wesentliche hoheitliche Geschäftsvorfälle (PDF)

Übersicht von nicht steuerbaren Einnahme- und Ausgabearten mit Kostenstelle und typischen Geschäftsvorfällen

 

Kontierungsvorlage (PDF) // Kontierungsvorlage (Excel-Datei)

Verbindliche Vorlage für die Bearbeitung von Einnahmen und Ausgaben

 

Kostenstellenmatrix (Excel-Datei) - Stand: 21.02.2024

Übersicht der Kostenstellen in der Finanzbuchhaltung

 

Kurzanleitung Rechnungseingangsbearbeitung (PDF)

Vereinfachte Arbeitshilfe zur Belegbearbeitung im Pastoralbüro

 

Leitfaden Rechnung (PDF)

Formelle Anforderungen an eine Rechnung aus umsatzsteuerlicher Sicht

 

Leitfaden Umsatzsteuerbefreiung Kultureinrichtungen (PDF)

Hinweise zur Erlangung der Umsatzsteuerbefreiung für kirchliche Kultureinrichtungen (Büchereien, Museen, Chöre und Orchester)

 

Sammlung HGB-Beiträge aus KV-Newslettern

Beiträge aus den KV-Newslettern Dezember 2021 – März 2022

Leitfaden Umsatzsteuer-Voranmeldung (PDF)

Praxishinweise zur Umsatzsteuer-Voranmeldung, zur Lastschrifterteilung an das Finanzamt und zur Dauerfristverlängerung

 

Musterantrag Umsatzsteuerbefreiung Kultureinrichtungen (Word-Datei)

Vorlagen zur Erlangung der Umsatzsteuerbefreiung für kirchliche Kultureinrichtungen (Büchereien, Museen, Chöre und Orchester)

 

Muster Eigenbeleg (PDF) // Muster Eigenbeleg (Excel-Datei)

Vorlage für das Formular eines Eigenbelegs, der in Ausnahmefällen als Ersatz für verlorene Originalbelege auszustellen ist

 

Muster Erfassungsbogen Belege (Excel-Datei)

Formular zur Sammlung und Kontierung von Rechnungsbelegen als Grundlage für die Buchhaltung

 

Muster Organisationsrichtlinie Steuern (Word-Dokument)

Mustervorlage für eine Organisationsanweisung des Kirchenvorstandes bzw. der Verbandsvertretung zur Regelung von Zuständigkeiten in der Kirchengemeinde bzw. im Kirchengemeindeverband (Aktualisierte Fassung folgt in Kürze)

 

Mustermietvertrag (PDF)

Mustervertrag für die Vermietung von Pfarrheimen.

 

Prozess Rechnungseingangsbearbeitung (PDF)

Detailschritte der Rechnungseingangsbearbeitung mit Erläuterungen für verschiedene Rechnungsarten

 

Richtlinie Rechnungsaufbau (PDF)

Richtlinie zum Aufbau ordnungsmäßiger Ausgangsrechnungen der Kirchengemeinde (Inhalte, Sonderfälle)

Informationsveranstaltungen

Mit mehreren Veranstaltungsreihen informiert die KPMG AG im Auftrag des Erzbistums Köln allgemein über die Thematik und die erforderlichen Veränderungen. Dabei werden die Prozesse erläutert, Hilfestellung gegeben und das Thema anhand konkreter Beispiele veranschaulicht. Ziel ist es, die Verantwortlichen in die Lage zu versetzen, den gesetzlichen Anforderungen nachzukommen. Die Dokumentation der ersten und zweiten Veranstaltungsreihe sind abrufbar. Die dritte Veranstaltungsreihe findet im März 2020, die vierte Veranstaltungsreihe im September 2020 statt.

 

Informationsschreiben zum Projekt Steuern Jahresabschluss Bilanzierung HGB (PDF)

Erläuterungen zu Stand und Zielen des Projektes (19. Dezember 2023)

 

Informationsschreiben zum Projekt Steuern Jahresabschluss Bilanzierung HGB (PDF)

Erläuterungen zur Zusammenlegung der beiden Projekte "Jahresabschlussoffensive Regionalrendanturen" und "Bilanzierung" (27. April 2022)

 

Informationsschreiben zur dritten und vierten Veranstaltungsreihe (PDF)

Ankündigung der Informationsveranstaltungen im März und September 2020

 

Informationsschreiben zur zweiten Veranstaltungsreihe (PDF)

Ankündigung mit Empfehlungen im Vorfeld der zweiten Informationsveranstaltungen (September 2019)

 

Informationsschreiben zur ersten Veranstaltungsreihe (PDF)

Erläuterungen und Empfehlungen zu den nächsten Schritten im Projekt nach Abschluss der ersten Informationsveranstaltungen (März 2019)

 

Informationsschreiben an Kirchenvorstände vom 30.06.20 (PDF)

 

Informationsschreiben an Kirchenvorstände vom 08.04.20 (PDF)

 

Informationsschreiben an Kirchenvorstände vom 13.03.20 (PDF)

 

Informationsschreiben an Kirchenvorstände vom 10.12.19 (PDF)

 

Informationsschreiben an Kirchenvorstände vom 29.5.19 (PDF)

 

Informationsschreiben an Kirchenvorstände vom 11.1.19 (PDF)

 

Informationsschreiben an Kirchenvorstände vom 24.4.17 (PDF)

 

Informationsschreiben an Kirchenvorstände vom 10.11.16 (PDF)

 

Informationsschreiben an Kirchenvorstände vom 29.6.16 (PDF)

 

Informationsschreiben an Kirchenvorstände vom 11.4.16 (PDF)

Seit dem 19. September 2023 finden regelmäßig (immer am 3. Dienstag im Monat) Sprechstunden rund um das Thema Umsatzsteuer für alle Interessierten im Erzbistum Köln statt.

  • Über diesen Link können Sie an der Sprechstunde vormittags von 10:00-11:00 Uhr (Schwerpunkt VL/PAS) in Microsoft Teams teilnehmen.
  • Über diesen Link können Sie an der Sprechstunde vormittags von 18:00-19:00 Uhr (Schwerpunkt KV) in Microsoft Teams teilnehmen.

An dieser Stelle finden Sie im Anschluss zu jedem Termin ein Protokoll und ggf. Unterlagen zu Beispielen und Mustern.


USt-Sprechstunde 19.09.2023 und 17.10.2023: Fragen und Antworten

USt-Sprechstunde 17.10.2023: Veranstaltungen und Vermietungen

USt-Sprechstunde 21.11.2023: Neue Rechtslage bei der Vermietung und Spenden

UST-Sprechstunde 19.12.2023: Rechnungen und ihre Folgen

UST-Sprechstunde 20.02.2024 sowie Vorträge 15. und 19.02.2024: Photovoltaik - energierechtliche Vorgaben und steuerliche Behandlung

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